Календарный план платежей

Календарный план платежей (платежный календарь) – это график, предусматривающий поступление средств на счет организации и их расход. С помощью календарного плана платежей, являющегося одним из инструментов оперативного финансового планирования, можно проследить динамику платежей, определить их приоритетность, а также синхронизировать доходные и расходные статьи. По форме платежный календарь являет собой таблицу из двух частей, в верхнюю часть которой вносят информацию о доходах, а в нижнюю – о расходах.

Календарный план платежей играет важную роль в определении финансовым специалистом организации ее платежеспособности. Хозяйственная деятельность ведется субъектом эффективно, когда сумма ожидаемых доходов не превышает расходы. Для формирования платежного календаря финансовым специалистом используются следующие данные: графики оплаты по действующим договорам с отображением сроков платежей; графики периодических выплат (сборов, налогов, заработной платы и др.); суммы текущих остатков на счетах организации, а также сумма кредиторской задолженности.

Суммы оплаты по договорам оказания услуг определяются согласно графикам платежей, которые являются неотъемлемым приложением таких договоров. Обычно в графике платежей отображается следующая информация: сумма и дата платежа, а также период оплаты. Стоит обратить внимание, что в платежном календаре исполнителя сумма по договору оказания услуг (например, по договору оказания рекламных услуг) будет отображена в части поступлений, а у заказчика – в части расходов. Каждая сторона договора составляет платежный календарь самостоятельно, а график платежей – в двух одинаковых экземплярах при подписании соглашения.